HHCR-2011-11002

　　懷財資〔2011〕16號

　　懷化市財政局關(guān)于印發(fā)《懷化市財政

　　支出績效評價管理辦法(試行)》的通知

市直各行政事業(yè)單位：

　　為了加強財政支出管理，進一步提高財政資金使用效益，更好地實現(xiàn)政府公共服務(wù)目標，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《湖南省財政支出績效評價管理辦法》(湘財資〔2009〕9號)等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際，我們制定了《懷化市財政支出績效評價管理辦法(試行)》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　附件：懷化市財政支出績效評價管理辦法(試行)

　　二○一一年一月十四日

　　　　懷化市財政支出績效評價管理辦法(試行)

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強財政支出管理，強化支出責任，逐步建立以財政支出績效評價為核心的財政資金“跟蹤問效”制度，提高財政資金使用效益，根據(jù)《湖南省財政支出績效評價管理辦法》(湘財資〔2009〕9號)，結(jié)合我市專項資金管理的實際，制定本辦法。

　　第二條　財政支出績效評價(以下簡稱績效評價)是指財政部門和預(yù)算單位根據(jù)設(shè)定的績效目標，運用科學、規(guī)范的評價方法、指標體系和評價標準，對財政支出行為過程及其結(jié)果的合理性、有效性進行綜合分析和評判。

　　第三條 績效評價的主體是財政部門和各預(yù)算單位。

　　預(yù)算單位是指與財政部門有預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的國家機關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位和社會團體。

　　第四條 績效評價的對象包括預(yù)算單位預(yù)算管理的財政性資金和上級政府的轉(zhuǎn)移支付資金。財政性資金安排的支出適用本辦法。

　　第五條　績效評價應(yīng)當遵循以下原則：

　　(一)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的原則�？冃гu價工作接受市人民政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由財政部門、預(yù)算單位根據(jù)評價對象的特點組織實施。

　　(二)客觀公正、科學規(guī)范原則�？冃гu價應(yīng)當注重財政支出的經(jīng)濟性、效率性和有效性，做到客觀公正，標準統(tǒng)一，依據(jù)真實，程序規(guī)范，方法科學。

　　(三)績效評價與部門預(yù)算相結(jié)合的原則。績效評價要與財政預(yù)算相結(jié)合，確保財政預(yù)算與政策得到有效實施，充分發(fā)揮財政資金的使用效益。

　　第六條　績效評價的主要依據(jù)是：

　　(一)國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度;

　　(二)市政府制訂的國民經(jīng)濟與社會發(fā)展規(guī)劃和方針政策;

　　(三)財政部門制定的績效評價管理制度及工作規(guī)范;

　　(四)預(yù)算單位職能職責、中長期發(fā)展規(guī)劃及年度工作計劃或目標;

　　(五)相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標準及專業(yè)技術(shù)規(guī)范;

　　(六)預(yù)算安排、申請和分配財政資金的相關(guān)文件，包括預(yù)算批復(fù)、項目或財政資金申報書、立項評估報告及批復(fù)等文件;

　　(七)預(yù)算執(zhí)行或決算報告、其他財務(wù)會計資料;

　　(八)項目年度報告、竣工驗收報告;

　　(九)審計部門對預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計報告;

　　(十)其他相關(guān)資料。

　　第二章　績效評價的管理與組織實施

　　第七條　績效評價工作在市人民政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財政部門統(tǒng)一管理，財政部門、預(yù)算單位根據(jù)資金性質(zhì)、行業(yè)和項目特點組織實施。

　　第八條 績效評價工作是政府管理行為，績效評價機構(gòu)組織績效評價不得向評價對象收取評價費用，實施績效評價所需經(jīng)費，納入財政部門預(yù)算。

　　第九條 財政部門負責制定績效評價規(guī)章制度，確定評價項目，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查各預(yù)算單位的績效評價工作，并根據(jù)需要對預(yù)算單位支出績效實施評價。

　　第十條 預(yù)算部門根據(jù)績效評價的規(guī)章制度和財政部門的有關(guān)要求，負責制定本部門績效評價的實施方案，組織實施本部門及所屬單位的績效評價工作，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查所屬單位的績效自評工作，向財政部門報送績效評價報告。

　　第十一條　資金使用單位按照財政部門、主管部門關(guān)于財政支出績效評價的規(guī)定及要求制訂績效目標，對本單位的財政資金使用績效進行自我評價，并向主管部門報送績效評價報告。

　　第十二條　根據(jù)工作需要，財政部門及預(yù)算單位可聘請專家或委托社會中介機構(gòu)開展績效評價。

　　第三章 績效目標

　　第十三條 績效目標是被評價對象使用財政資金計劃在一定期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果，根據(jù)不同情況由財政部門和預(yù)算單位分別或共同設(shè)定。

　　第十四條 績效目標應(yīng)編入部門年度預(yù)算。各部門預(yù)算單位列入年度財政支出預(yù)算、項目金額在300萬元以上(含300萬元)的項目和跨年度項目，在編制財政支出“專項資金使用計劃”的同時，必須設(shè)定項目支出績效目標。

　　第十五條 績效目標應(yīng)當包括以下主要內(nèi)容：

　　(一)預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)，包括產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量目標、質(zhì)量目標、時效目標、成本目標以及服務(wù)對象滿意度目標;

　　(二)達到預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)所必需的資源;

　　(三)支出的預(yù)期效果，包括經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益和可持續(xù)影響等;

　　(四)衡量或評估每一項目活動的相關(guān)產(chǎn)出、服務(wù)水平和結(jié)果的考核指標。

　　第十六條 績效目標應(yīng)當符合以下要求：

　　(一)指向明確。績效目標要符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的財政支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。

　　(二)具體細化�？冃�目標應(yīng)當從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面進行細化，盡量進行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。

　　(三)合理可行。制定績效目標要經(jīng)過科學預(yù)測和調(diào)查研究，目標要符合客觀實際。

　　第十七條 財政支出的“專項資金使用計劃”經(jīng)政府審批后，在下達單位的同時，確定項目支出的績效目標，并以此作為年度結(jié)束或項目完成后，對資金使用績效進行評價的依據(jù)。

　　第四章 績效評價內(nèi)容和指標選擇

　　第十八條　績效評價的基本內(nèi)容包括：財政資金使用情況、財務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況，為加強管理所制定的相關(guān)制度、采取的措施，績效目標的合理性及其實現(xiàn)程度，財政支出所實現(xiàn)的經(jīng)濟效益、社會效益和對可持續(xù)發(fā)展的影響等。

　　第十九條 績效評價一般以預(yù)算年度為周期，對跨年度的重大(重點)項目可根據(jù)項目或支出完成情況實施階段性評價。

　　第二十條　績效評價指標是衡量績效目標實現(xiàn)程度的考核工具。績效評價指標的選擇和確定應(yīng)遵循以下原則：

　　(一)相關(guān)性原則。績效評價指標應(yīng)當與績效目標有直接的聯(lián)系，能夠正確反映目標的實現(xiàn)程度。

　　(二)重要性原則。應(yīng)當優(yōu)先選擇最具預(yù)算單位或行業(yè)代表性、最能反映評價要求的核心指標。

　　(三)經(jīng)濟性原則�？冃гu價指標設(shè)置應(yīng)當考慮現(xiàn)實條件和可操作性，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)符合成本效益原則，在合理成本的基礎(chǔ)上實行評價。

　　(四)可比性原則。對績效目的相似的評價項目應(yīng)選取相同的績效評價指標，以保障評價結(jié)果的相互可比性。

　　第二十一條　績效評價指標分為共性指標和個性指標。共性指標是為考核基本績效狀況而設(shè)置的適用于所有部門的指標。個性指標是針對部門和行業(yè)特點設(shè)置的適用于不同部門的指標。績效評價指標由財政部門和預(yù)算單位分別或共同制定。

　　第五章 績效評價標準和績效評價方法

　　第二十二條 績效評價標準是衡量財政支出績效目標完成程度的尺度�？冃гu價標準具體包括：

　　(一)計劃標準。是指以預(yù)先制定的目標、計劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標準。

　　(二)行業(yè)標準。是指參照國家公布的行業(yè)指標數(shù)據(jù)制定的評價標準。

　　(三)歷史標準。是指參照同類指標的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標準。

　　(四)其他標準。

　　第二十三條　部門預(yù)算支出績效評價包括基本支出績效評價和項目支出績效評價。對基本支出預(yù)算的績效評價以預(yù)算年度為評價期，實施年度評價。專項支出預(yù)算的績效評價以項目建設(shè)期為評價期，實施全程評價。項目規(guī)劃期間，應(yīng)進行必要的績效預(yù)評估;項目建設(shè)期間，根據(jù)實際情況，可以預(yù)算年度或建設(shè)中期為評價期，實施年度評價和階段性評價。

　　第二十四條　績效評價采取定量和定性相結(jié)合的方式，定量分析具體反映財政支出效益的大小，定性分析反映財政支出與產(chǎn)出的因果關(guān)系以及同其他因素的相關(guān)性。在定性分析基礎(chǔ)上，對有關(guān)內(nèi)容制定量化指標，進行量化分析，并做出定性與定量分析相結(jié)合的全面評價。

　　第二十五條　績效評價方法主要包括比較法、因素分析法、成本效益分析法、最低成本法、公眾評判法等。

　　(一)比較法。是指通過對績效目標與績效結(jié)果、歷史情況和實際執(zhí)行情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標實現(xiàn)程度。

　　(二)因素分析法。是指通過綜合分析影響收益及成本的內(nèi)外因素，評價績效目標實現(xiàn)程度。

　　(三)成本效益分析法。是指將一定時期內(nèi)的支出與效益進行對比分析，從而評價績效目標實現(xiàn)程度，適用于成本、效益都能準確計量的項目績效評價。

　　(四)最低成本法。是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標實現(xiàn)程度，適用于公共管理與服務(wù)、社會保障、文化、教育等領(lǐng)域支出的績效評價。

　　(五)公眾評價法。是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標實現(xiàn)程度，適用于無法直接用指標計量其效益的項目績效評價。

　　(六)其它評價方法。

　　第二十六條 績效評價方法的選用應(yīng)當堅持定量優(yōu)先、簡便有效的原則。根據(jù)評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法進行績效評價。

　　第六章 評價工作程序

　　第二十七條 績效評價工作程序是指從確定評價對象至完成整個評價工作的過程，一般分為準備、實施、撰寫與提交評價報告、工作總結(jié)四個階段。

　　第二十八條　績效評價工作準備階段。

　　(一)確定績效評價對象。懷化市財政局預(yù)算科、各業(yè)務(wù)科室、資產(chǎn)管理與績效評價科根據(jù)政府工作目標和預(yù)算管理要求及有關(guān)實際情況，擬定評價對象。重點在專項資金支出項目金額100萬元以上的項目中進行選擇，確定自評和重點評價項目，評價對象擬定后，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　(二)下達績效評價通知書。在績效評價對象確定后，財政部門、主管部門等評價組織機構(gòu)下達評價通知書。評價通知書應(yīng)載明評價目的、評價內(nèi)容、評價任務(wù)、評價依據(jù)、評價實施機構(gòu)、評價時間和有關(guān)要求等事項。

　　(三)確定績效評價工作實施方式，成立績效評價工作組織。財政部門、主管部門等績效評價組織機構(gòu)根據(jù)評價對象的特點以及其它情況，決定評價工作的具體實施方式，或按有關(guān)規(guī)定選擇確定、委托社會中介機構(gòu)開展績效評價;或成立評價工作組及專家組開展績效評價。

　　(四)制訂績效評價工作方案�？冃гu價組織機構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和評價對象的特點，擬定詳細的評價工作方案。工作方案的主要內(nèi)容包括：評價工作的時間安排、擬采用評價方法及評價指標和評價標準、評價依據(jù)的提供、有關(guān)工作條件等。

　　第二十九條　績效評價的實施階段。

　　(一)資料收集和初審。評價工作組根據(jù)評價工作的需要和要求，全面收集基礎(chǔ)信息資料，進行分類整理、審查和分析�；�礎(chǔ)資料包括被評價預(yù)算單位的基本概況、財政資金使用情況、自我績效報告等。

　　(二)現(xiàn)場考查。評價工作組根據(jù)具體情況到現(xiàn)場勘察、詢查，核實所掌握的有關(guān)信息資料。

　　(三)綜合評價。評價工作組根據(jù)工作方案確定的評價指標體系、評價標準和評價方法，對評價對象的績效情況進行全面的定量定性分析和綜合評價，形成評價結(jié)論。

　　第三十條　撰寫與提交評價報告。

　　(一)撰寫報告。評價工作組根據(jù)被評價預(yù)算單位的績效報告及相關(guān)資料，對其績效目標的實現(xiàn)程度進行績效考核，撰寫績效評價報告。

　　績效評價報告應(yīng)當依據(jù)充分、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確、分析透徹、邏輯清晰�？冃гu價報告的具體格式由財政部門統(tǒng)一制定。

　　(二)提交報告。評價報告應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)提交委托單位、評價組織機構(gòu)和上級有關(guān)單位，并將評價結(jié)論通知評價對象。

　　第三十一條　工作總結(jié)。評價工作組應(yīng)進行績效評價工作總結(jié)，將工作背景、時間地點、基本情況、遇到的問題及工作建議等形成書面材料，上報評價組織機構(gòu)備案或確認。評價工作底稿和評價報告等有關(guān)資料應(yīng)妥善保管，建立績效評價檔案。

　　第七章　績效評價結(jié)果應(yīng)用

　　第三十二條 績效評價結(jié)果是財政部門和預(yù)算單位建立完善相關(guān)管理制度、編制部門預(yù)算和安排財政資金的重要依據(jù)。

　　第三十三條 財政部門和預(yù)算單位應(yīng)當及時整理、歸納、分析績效評價結(jié)果，將評價結(jié)果及時反饋被評價預(yù)算單位。

　　第三十四條　財政部門對績效評價結(jié)果的應(yīng)用，主要包括：

　　(一)根據(jù)績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進和加強財政支出管理、提高財政資金使用效益的措施、建議，并督促有關(guān)預(yù)算單位落實，或根據(jù)需要提請有關(guān)部門進行重點審計。

　　(二)將項目支出績效評價結(jié)果作為今后同類項目的預(yù)算安排、立項審批的依據(jù)。對于跨年度的重點支出項目，財政部門可根據(jù)評價結(jié)果向市政府報告，對后續(xù)資金撥付提出處理意見，按規(guī)定程序批準調(diào)整支出預(yù)算。

　　(三)建立財政支出績效獎懲機制，對績效好的部門和項目

　　對其以后年度申報的同類預(yù)算資金在同等條件下予以優(yōu)先考慮;對決策不科學、管理混亂、績效水平低下甚至產(chǎn)生負面影響的部門和項目，在編制部門預(yù)算或制定項目資金計劃時對同類支出給予必要的控制。

　　(四)采取適當方式，對績效評價結(jié)果較好的預(yù)算單位予以表揚，對績效評價結(jié)果未達到規(guī)定標準的，在一定范圍內(nèi)予以通報并責令改正。

　　第三十五條　被評價預(yù)算單位應(yīng)當根據(jù)相關(guān)績效目標和績效評價結(jié)果，及時調(diào)整和優(yōu)化本預(yù)算單位以后年度財政資金支出方向和結(jié)構(gòu)，合理配置資源，加強財務(wù)管理，提高財政支出資金的使用效益。

　　第三十六條　被評價預(yù)算單位應(yīng)當對績效評價發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改措施，報評價部門備案，并根據(jù)評價結(jié)果和評價部門的意見，及時改進工作，加強資金管理，提高資金的使用效益。

　　第三十七條 績效評價結(jié)果應(yīng)當按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定在一定范圍內(nèi)公開。

　　第八章 監(jiān)督管理

　　第三十八條 被評價預(yù)算單位對其所提供的評價資料的真實性和準確性負責。

　　第三十九條 被評價預(yù)算單位無故拒絕或拖延提供與績效評價事項有關(guān)資料，拒絕、阻礙績效評價工作正常開展的，由財政部門責令改正，并可給予通報批評;拒不改正的，財政部門依法對其開展財政檢查或提交審計機關(guān)進行審計。

　　第四十條 財政部門、預(yù)算單位參與績效評價人員應(yīng)嚴守職業(yè)道德規(guī)范，堅持清正廉潔和客觀公正，嚴格遵守保密紀律;未經(jīng)評價工作組織單位批準同意，不得擅自對外透露評價結(jié)果;對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的，由有關(guān)部門依法給予行政處分;情節(jié)嚴重涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究其刑事責任。

　　第四十一條 對其他參與績效評價的專家或中介機構(gòu)，如發(fā)現(xiàn)有違反工作紀律或國家有關(guān)職業(yè)行為規(guī)范的，由評價工作組織單位責令改正、給予警告或者通報批評，并取消其參與績效評價工作的資格;有違法違規(guī)行為的，由評價工作組織單位建議該專家或中介機構(gòu)的相關(guān)主管部門依法予以處理或處罰;情節(jié)嚴重涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究其刑事責任。

　　第四十二條 績效評價中若發(fā)現(xiàn)被評價預(yù)算單位及其工作人員有違法違規(guī)行為的，由市級財政部門根據(jù)《會計法》、《預(yù)算法》、《財政違法行為處罰處分條例》等相關(guān)法律法規(guī)予以處理或處罰;情節(jié)嚴重涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究其刑事責任。本文轉(zhuǎn)自互聯(lián)網(wǎng)

整理：懷化人才網(wǎng)

　　第九章　附　則

　　第四十三條　本管理辦法由市財政局負責解釋。

　　第四十四條　本辦法自公布之日起30日后施行。